2018年比特币纳税一系列问题详解

对于比特币来说，这是动荡的一年，现在是谈论税收的时候了。在过去的一年里，大多数持有比特币的人都靠它赚钱了比特币收入要交税嘛中国，现在美国人已经准备好对比特币征税，国税局想要减少比特币的利润。凭借前所未有的收益和前所未有的执法，今年将是税务人员认真对待比特币收益的一年，这意味着从现在开始，你要确保你所做的一切都是正确的，没有逃税，等等

让我们看看您要报告的内容以及报告方式。为简单起见，我们将在这里只讨论比特币，但请注意，这些一般准则也适用于其他加密货币。此外，这些都不是法律建议，因此如果您有具体问题，最好咨询税务律师或会计师。

记录一切

我们正在讨论所得税，因此您的目标是计算 2017 年的比特币收入。就 IRS（国税局）而言，这意味着比特币资产被转换为非比特币资产，例如现金、商品和服务。你持有的比特币不征税（至少现在还没有），但每次你出售比特币或用比特币购买东西时，你都会产生应税收入。

您已经拥有与区块链或钱包提供商的大部分交易记录，但将其转换为美元可能会很麻烦，因为您需要在进行交易比较时将比特币价值与比特币价格进行比较。

首先，您需要从您使用的交易所下载所有交易数据，通常以 CSV 文件的形式，在线税务局的合伙人文森佐·维拉梅纳 (Vincenzo Villamena) 建议说，该机构是一家专门研究加密货币的会计师事务所。一些比特币交易所，如 Coinbase，将向某些美国用户发送 1099-K 文件，前提是他们“在一年内收到至少 20,000 美元的现金，用于出售与至少 200 笔交易相关的加密货币”。 “如果你不使用交易所来记录交易，那就尽力记录一切。

还有一些软件可以帮助对比特币征税，例如 Bitcoin.Tax 和 CoinTracking.Info。 Bitcoin.Tax 允许您从交易所上传 CSV 文件并免费处理多达 100 笔交易。 CoinTracking.Info 也是如此，它可以免费处理多达 200 笔交易。 （正如《福布斯》指出的，这两款软件都经过审查，这些程序允许您准确选择年底后报告的会计方法。有些方法可能不符合 IRS 的规定。）

在哪里报告比特币收入

大多数人可以通过购买比特币并以更高的价格出售来赚取收入。如果您是这种情况，那么任何销售收入都需要在文件 D 中报告，文件 1040 的附件。

您报告销售额的方式取决于您购买比特币的时间。如果您在交易前持有比特币不到一年，则将其作为短期资本收益征税，并且该收入仍按与普通收入相同的税率征税。但如果你在使用之前持有比特币超过一年，比特币将作为长期资本收益征税，税率从 0% 到 20% 不等，具体取决于你的收入水平。如果您的收入在前三名，您还必须缴纳3.8% 的净投资所得税。 （还值得注意的是，虽然资本收益不作为普通收入征税，但它们可能会增加您调整后的总收​​入，这可能会影响您最终的税级。）

无论如何，比特币销售的税率取决于您如何获得比特币以及您持有比特币的时间。这是一个图表，因为它很复杂。只要知道您将经常使用纳税申报表的前几页以及附表 D。

比特币是如何征税的

如果您正在挖掘自己的比特币，事情会变得更有趣。通过挖矿获得的任何比特币都在收到之日按照比特币的“公平市场价值”作为普通收入征税。此外，如果采矿被视为贸易或商业交易，而纳税人不是为雇主而是为自己，他们必须缴纳自雇税，即净收入 127,200 美元的 15.3%，超过 128,400 美元收入的 2.9%。

如果您使用比特币购买商品或服务，则按普通收入征税。 （从技术上讲，这是收入，只是另一种货币。）根据 2017 年的收入水平，联邦税率可以在 10% 到 39.6% 之间。比特币也需要缴纳州所得税。

如果您的比特币账户在国外持有且私钥由交易所直接拥有，您将获得双倍资金：账户价值必须使用 FinCen 表格 114 向美国财政部报告，并使用 File 向 IRS 报告8938 报告。外国资产低于 10,000 美元的美国居民和公民无需报告。

如果您有任何其他问题，可以参考 IRS 2014 虚拟货币指南。它已经有几年历史了，但它仍然是美国国税局在这个问题上的最佳指南，当被要求发表评论时，该机构将问题发回了 2014 年的文件。

什么是比特币分叉？

去年 8 月 1 日，比特币被拆分为两种数字货币：比特币和比特币现金。新的比特币现金也是应税收入，但美国国税局尚未解决这个问题，也没有就加密货币分叉提供任何指导。

康涅狄格州税务律师苏珊娜·沃尔什说：“问题是，我们有税法，我们有所有规定，我们有 2014 年的通知，现在看起来已经有 100 年历史了所以我们没有有什么指导。”美国国税局会出来说，这是什么，现在我们只是在猜测。”

其他新变化

12 月通过的共和党税改法案不仅改变了税收收入水平，还为比特币投资者堵上了一个漏洞。这只会在 2019 年提交 2018 年税收时生效。该法案使比特币投资者不再转向以太坊、莱特币或其他山寨币，从而推迟对原始比特币的免税。这称为“点赞交换”，也称为 1031 交换。在 2018 年的纳税申报表中，这项豁免仅适用于“房地产”，即不动产。

为什么你不应该避免比特币税？

美国国税局一直在追查比特币逃税者。 2016 年，美国国税局要求在 Coinbase 上为 2013 年至 2015 年期间购买比特币的每个人提供交易记录。在审查了这些年的纳税申报表后，美国国税局发现每年只有 800 人在 8949 档案中报告了他们的比特币交易。 （文件 8949 是对比特币收益的总结，基本上是对文件 1099 的补充，加密货币纳税人无法从交易所获得。）

根据 The Daily Beast 去年披露的一份合同，美国国税局在 2015 年与一家名为 chain analysis 的公司合作，以确定未支付比特币税的数字钱包所有者。尽管如此，chain analysis 的联合创始人乔纳森·刘易斯在给美国国税局的一封信中表示，该公司只有 25% 的比特币地址，这意味着剩下的 75% 仍然是匿名的。 Walsh 说，美国国税局可能会继续依赖外部顾问，例如连锁分析。

如果 IRS 发现您没有缴纳税款，您将受到与其他逃税者一样的对待。您将收到一个缺陷通知，您可以为此付费或与之抗争。沃尔什说，国税局将来会对你进行定期审计。常见的费用包括“严重少报”罚款和“失职或无视规则”罚款，这是少报税款的额外 20%。如果 IRS 认为你知道比特币的税率和法律并伪造你的纳税申报表比特币收入要交税嘛中国，它将向你收取 75% 的欺诈性少付。

出于道德原因，您的会计师也可能不会在您的纳税申报表上少报资本收益。 “帮助某人扣留可报告的资本收益是一种相当严重的犯罪行为。这显然是彻头彻尾的欺诈，”维拉梅纳说。 “这比如果有人只是添加额外的餐费要糟糕得多，这显然是社交和商业的混合。”

减少比特币税的方法

您可以将加密货币捐赠给慈善机构，但您必须直接向该慈善机构捐赠，因为出售加密货币需要纳税。虽然像 Goodwill 这样的慈善机构可能不接受比特币，但你仍然可以向 Waterworks、WikiLeaks 和 Internet Archive 等项目捐款。为 CoinTelegram 撰写有关加密货币税的税务律师罗伯特伍德表示，将比特币捐赠给慈善机构“可能是扣除市场价值且无需支付增值税的明智之举。”

Villamena 建议你也可以长期持有比特币，无论最近比特币价格下跌或是否需要提前兑现以推迟征税。

他还补充说，由于他的公司专注于国际事务，而且他的许多客户都有外国配偶，他有时建议他们将加密货币放在配偶的名下。其他国家的税率低于美国。例如，德国将加密货币视为一种货币，而丹麦则不对它征税。

这是迄今为止我们对美国比特币税法的所有了解。这足以回答大多数问题，但随着加密货币的不断发展和比特币分叉等新情况的出现，我们很快将需要美国国税局 (IRS) 提供更多指导。